Применение стандартного вычета при расчете отпуска и заработной платы

Comments

• Здравствуйте
  высчитываете отпускные, с них высчитываете НДФЛ, одновременно перечисляете это(отпускные-сотруднику, НДФЛ-в бюджет), а потом по общему расчету(когда в июле будете рассчитывать зп) применяете вычет и НДФЛ скорректируется
• Добрый день!
  Недавно вышло Письмо Минфина.
  
  
  Вопрос: Работнику ООО начислены в январе заработная плата и оплата за очередной отпуск (с 23 января по 19 февраля). Отпуск затрагивает часть текущего (январь) и часть следующего (февраль) месяцев.
  Должно ли ООО при расчете НДФЛ за январь предоставить работнику стандартные налоговые вычеты только за январь или за январь и февраль?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 11 мая 2012 г. N 03-04-06/8-134
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  Из письма следует, что в январе месяце работнику начислен доход в виде оплаты труда и отпускных, при этом расчет отпускных произведен и за часть следующего месяца.
  Пунктом 3 ст. 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
  При выплате в январе заработной платы и отпускных за февраль налоговая база определяется с учетом стандартных налоговых вычетов, причитающихся налогоплательщику за январь.
  Стандартные налоговые вычеты за февраль будут учтены налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала года за февраль с учетом ограничения, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  11.05.2012
• В нашем случае отпуск не переходящий в следующий месяц (14 дней), а отпускные должны быть выплачены до ухода в отпуск, далее 01.07.2012 последует выплата з/п за июнь; Если я все правильно поняла, то вычет применяем при окончательном расчете за июнь, а отпускные облагаем 13% полностью? Но как я писала выше, в июне всего будет 5 раб.дней да и сотрудница работает на полставки, поэтому з/п будет намного меньше, чем отпускные и тогда получится что излишне удержан НДФЛ.🤦‍♀️ При выплате отпускных я стандартный вычет применила полностью, а сейчас берут сомнения в правильности😰
• Цитата: В нашем случае отпуск не переходящий в следующий месяц (14 дней), а отпускные должны быть выплачены до ухода в отпуск, далее 01.07.2012 последует выплата з/п за июнь; Если я все правильно поняла, то вычет применяем при окончательном расчете за июнь, а отпускные облагаем 13% полностью? Но как я писала выше, в июне всего будет 5 раб.дней да и сотрудница работает на полставки, поэтому з/п будет намного меньше, чем отпускные и тогда получится что излишне удержан НДФЛ.🤦‍♀️ При выплате отпускных я стандартный вычет применила полностью, а сейчас берут сомнения в правильности😰

  
  Вы все сделали правильно. Вычет даете при первом начислении будь это отпуск или аванс. При окончательном расчете за месяц делаете при необходимости корректировку (Если вычетов много и первого начисления не хватило)
  Если отпускных начислено 2200 а вычет 3000 (ребенок инвалид например)
• Цитата: поэтому з/п будет намного меньше, чем отпускные и тогда получится что излишне удержан НДФЛ.

  
  Такого никак получиться не может. Если вы весь июньский вычет использовали при исчислении НДФЛ с отпускных, то НДФЛ с июньской з/платы будет уже без вычета. Итоговая сумма НДФЛ за июнь все равно будет больше суммы, удержанной с отпускных. Но правильно исчислять НДФЛ по окончанию июня не как (отпускные + з/плата июня - вычет июня)*0.13, а нарастающим итогом с начала года: (сумма облагаемых доходов с января по июнь - сумма вычетов с января по июнь) *0.13 - (удержаный НДФЛ с января по май).